三公

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，根据《江西省财政厅关于组织市县财政部门开展2024年度会计信息质量检查的通知》（赣财监〔2024〕8号）要求，我局于2023年5月29日至9月30日对我区2家国有企业和3家行政事业单位开展了会计信息质量检查暨“三公”经费使用、国有资产管理检查工作。现将开展情况报告如下：

一、检查组织开展情况

（一）认真组织，确定被查单位及检查人员

按照“双随机、一公开”和上级财政部门工作要求，确定了2家国有企业和3家行政事业单位为被检查单位，并聘请第三方中介机构开展检查工作，充分发挥其专业和人员优势，精心组织开展检查，切实做到精准、有力、高效。

（二）规范程序，确保监督检查工作依法合规

严格执行法律法规，规范检查程序。对每个被检查单位，在实施检查前，提前送达财政检查通知书；在检查过程中，明确要求检查组牢固树立依法行政和规范程序的意识，就相关事项的认定、描述与被检查单位进行充分沟通，对每一项会计事实都经被检查单位确认；在检查结束后，对事务所提交的审计报告等材料进行仔细审核，认真征求被检查单位意见，做出检查结论。

(三) 政务公开 ,做好查前公示查后公告

按照政务公开原则，参照省、市做法，采用正式文书格式，在政府门户网站上将检查单位名单、检查目的、内容和重点进行查前公示。查后对检查总体情况、发现的问题及意见建议整改情况进行查后公告。

二、检查发现的主要问题

（一）政府会计准则制度执行情况

1.房屋租赁管理不完善。个别单位存在向已注销单位无偿出租国有资产等情况。

2.工程项目管理不到位。个别单位存在项目涉嫌围标串标、两份投标单位相同但金额不同的招投标资料,且单位人员参与工程投标、不同单位委托同一单位人员参与投标、不同单位提供的法定代表人身份证号相同、不同单位工商登记电话相同等情况。

3.环境整治费支出不规范。个别单位存在用工部分人员为高龄人员、部分环境整治费用附件资料无具体人员名单、无工作图片、身份证复印件重复等情况。

4.差旅费报销不规范。个别单位存在支付住宿补助超标准等情况。

（二）企业会计准则执行情况

1.会计核算管理不严。个别企业存在原始凭证审核不严，重复记账、记账凭证中制单人和审核人为同一人，主管和出纳处空白、未取得合法票据、单据上未经过相关人员签字复核、未履行个人所得税申报及相关代扣代缴义务，且未缴纳社保、未按权责发生制配比收入成本等情况。

2.科目使用不规范。个别企业存在存货中的钢材未作“进销存”管理、未准确按项目归集收入和成本关增设二级科目等情况。

三、工作创新和取得的成效

一方面委托专业的会计师事务所开展会计监督检查工作，形成强大的监督合力，另一方面在检查过程中，就检查中发现的问题，要求被检查单位立行立改，对重点问题认真分析原因，制定针对性措施，切实抓好整改落实。

四、目前监管中存在的困难

一些单位或企业会计基础工作不规范，财务内控制度不健全，导致会计信息失真、授权审批程序执行不到位。

五、下一步工作考虑

下一步，我局将针对检查中发现的问题，要求必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格执行各种法律法规和财经制度。同时，将加强同有关部门的协助，形成监管合力，综合治理会计信息失真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。